Impuesto sobre
Sociedades
Todo lo que necesita saber tu empresa sobre deducciones, incentivos y regímenes especiales aplicables en los ejercicios 2025 y 2026.
Empresas de Reducida Dimensión (ERD)
Aplicable si la cifra de negocios del ejercicio anterior es < 10.000.000 €
Documentación acreditativa
Cada deducción requiere facturas, contratos y, en I+D+i, informes técnicos o informe motivado del CDTI para su defensa ante la AEAT.
Límite del 25% sobre cuota
Las deducciones por incentivos (arts. 35–38 LIS) tienen un límite conjunto del 25% de la cuota íntegra ajustada. Sube al 50% si I+D supera el 10%.
Mantenimiento de inversiones
Los activos amortizados libremente deben permanecer en funcionamiento. Reservas de capitalización: 5 años de indisponibilidad.
Compatibilidad entre incentivos
Reserva de capitalización y reserva de nivelación son compatibles entre sí. Algunas deducciones son excluyentes; verificar caso a caso.
Presentación y plazos
Modelo 200 (IS anual). Pagos fraccionados: modelos 202/222. Plazo: 25 días hábiles desde los 6 meses del cierre del ejercicio.
Aplicación retroactiva de deducciones
Las deducciones no aplicadas pueden trasladarse hasta 18 ejercicios futuros. Comprobar si existen pendientes de ejercicios anteriores.
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Aviso legal importante
Esta infografía es orientativa y no sustituye el asesoramiento fiscal profesional. La normativa puede modificarse por Leyes de Presupuestos o disposiciones posteriores. Consulta siempre a un asesor fiscal certificado y verifica la Ley 27/2014 LIS y las instrucciones de la AEAT para cada caso concreto.