Las retribuciones exentas de IRPF permiten a empresas y trabajadores optimizar su carga fiscal mediante conceptos salariales que, cumpliendo determinados requisitos legales, no tributan en la declaración de la renta. Conocer estas exenciones —reguladas principalmente en el artículo 7 de la Ley del IRPF— es fundamental para diseñar políticas retributivas eficientes, evitar errores en nóminas y aprovechar correctamente los beneficios previstos por la normativa. En esta sección se resumen las exenciones más relevantes y sus condiciones, ofreciendo una guía clara y actualizada tanto para empresas como para profesionales.
Cuadro comparativo de retribuciones exentas de IRPF
| Concepto exento | Base legal | Límite | Condiciones esenciales |
|---|---|---|---|
| Indemnización por despido | Art. 7.e LIRPF y ET | Máx. 180.000 € | Que no exista pacto previo. Ajustarse al límite del ET. |
| Prestaciones por maternidad/paternidad | Art. 7.h LIRPF | Total | Prestación pública por nacimiento, adopción, cuidado del menor o lactancia. |
| Incapacidad permanente absoluta o gran invalidez | Art. 7.f LIRPF | Total | Reconocida por Seguridad Social o entidad sustituta. |
| Becas públicas y de entidades sin ánimo de lucro | Art. 7.j LIRPF y RIRPF | Según reglamento | Estudios reglados o investigación. Requisitos específicos. |
| Indemnizaciones por daños personales | Art. 7.d LIRPF | Según baremo | Derivadas de RC, accidentes, negligencias, etc. |
| Dietas de manutención y locomoción | Art. 9 RIRPF | Límites diarios + 0,26 €/km | Necesidad de desplazamiento real. Justificación o límite reglamentario. |
| Entrega de acciones a empleados | Art. 7.e LIRPF | 12.000 €/año | Plan general para trabajadores. Permanencia mínima. |
| Servicios educativos a hijos | Art. 7.i LIRPF | Total | Educación infantil, primaria, ESO, FP o bachillerato. |
| Seguro médico pagado por empresa | Art. 7.o LIRPF | 500 € por persona (1.500 € discapacidad) | Para empleado y familiares. Debe ser seguro de enfermedad. |
| Indemnización por traslado de residencia | Art. 7.n LIRPF | Total | Gastos necesarios de mudanza y traslado por cambio de centro. |
| Capitalización del desempleo | Art. 7.k LIRPF | Total | Prestación en pago único para iniciar actividad. |
| Horas extra en miembros de fuerzas de seguridad y protección civil | Art. 7.g LIRPF | Total | Servicios obligados fuera de horario oficial. |
| Rendimientos por trabajos en el extranjero | Art. 7.p LIRPF | 60.100 €/año | Trabajo en el extranjero para empresa no residente o EP. Tributación efectiva en el país destino. |
| Prestaciones por dependencia | Art. 7.w LIRPF | Total | Prestaciones económicas y ayudas vinculadas a la Ley de Dependencia. |
| Premios culturales, científicos y humanitarios | Art. 7.l LIRPF | Total | Reconocimiento oficial, sin contraprestación, requisitos reglamentarios. |
| Gratificaciones de Cruz Roja y protección civil | Art. 7.m LIRPF | Total | Por actuaciones en emergencias y misiones humanitarias. |